Welke zorgkosten zijn aftrekbaar?

In het kort:

• Bepaalde zorgkosten zijn aftrekbaar, waardoor je minder belasting betaalt
• Alleen zorgkosten die je niet vergoed krijgt, komen hiervoor in aanmerking
• Houd rekening met bepaalde voorwaarden en een drempelbedrag

Wat zijn aftrekbare zorgkosten?

Aftrekbare zorgkosten zijn kosten die je kunt aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. Denk daarbij aan kosten voor bepaalde medicijnen, hulpmiddelen, reiskosten of andere ziektekosten die niet worden vergoed. Je betaalt dan minder belasting.

Aftrek van deze 'specifieke zorgkosten' is met name interessant voor mensen die relatief veel gebruik maken van zorg, zoals chronisch zieken, ouderen of mensen met een beperking.

Alle bedragen op deze pagina gelden voor belastingjaar 2026: de kosten die je in 2026 maakt, geef je op in de aangifte die je in het voorjaar van 2027 doet. Doe je nu aangifte over 2025, dan gelden de bedragen van dat jaar; die vind je bij de Belastingdienst.

Alleen (het deel van de) ziektekosten waarvoor je geen vergoeding ontvangt, op basis van een verzekering of regeling, zijn aftrekbaar.

Voorbeeld

Je gaat naar de tandarts voor een wortelkanaalbehandeling van € 740, die de zorgverzekeraar niet vergoedt. Of je daar iets van kunt aftrekken hangt af van je drempelinkomen, want alleen het deel boven de drempel telt mee.

Stel dat je alleenstaand bent met een drempelinkomen van € 38.000. Je drempel is dan 1,65% daarvan, oftewel € 627. Van je € 740 blijft € 113 over als aftrekpost.

Verdien je meer, dan kan de uitkomst nul zijn. Bij een drempelinkomen van € 50.000 is de drempel € 825, en dat is meer dan de € 740 die je betaalde. Dan is er niets aftrekbaar. Dat is voor veel mensen de uitkomst: één losse rekening haalt de drempel meestal niet. De verhoging specifieke zorgkosten helpt hier niet, want kosten voor genees- en heelkundige hulp tellen daar niet voor mee.

Overzicht aftrekbare zorgkosten (2026)

Een overzicht van verschillende zorgkosten die niet, deels of volledig aftrekbaar zijn bij de aangifte inkomstenbelasting:

De premie en het eigen risico staan bovenaan op "nee", en dat is de vraag die het vaakst terugkomt. De reden is dat de aftrek alleen geldt voor zorgkosten die je zelf draagt bovenop je verzekering. De premie is de prijs van de verzekering zelf, en het eigen risico hoort bij diezelfde verzekering. De Belastingdienst rekent allebei daarom niet tot de specifieke zorgkosten, net zomin als de wettelijke eigen bijdragen aan het CAK.

Voorwaarden

Als je van plan bent zorgkosten af te trekken, houd dan rekening met voorwaarden die er kunnen gelden.

Hierin wordt onderscheid gemaakt tussen algemene voorwaarden en specifieke voorwaarden.

Algemene voorwaarden

• Zorgkosten zijn alleen aftrekbaar als deze zijn gemaakt in verband met een ziekte, beperking of invaliditeit.
• Je trekt de kosten af in het jaar waarin je ze hebt betaald. Kosten uit 2026 horen dus in de aangifte over 2026.
• Alleen (het deel van de) ziektekosten waarvoor je geen vergoeding ontvangt, op basis van een verzekering of regeling, zijn aftrekbaar.
• Bepaalde tegemoetkomingen hoeven niet van het aftrekbare bedrag te worden afgehaald, namelijk de tegemoetkoming van het CAK (chronisch zieken en gehandicapten), UWV (bij arbeidsongeschiktheid) en die van de Belastingdienst (voor specifieke zorgkosten).

Heb je zorg nodig die onder het basispakket valt en kies je voor een niet-gecontracteerde zorgaanbieder? Dan moet je misschien bijbetalen voor de zorg. Deze kosten kun je echter niet aftrekken. Niet-gecontracteerde zorg die valt onder een aanvullende verzekering, mag je wel aftrekken.

Specifieke voorwaarden

Een overzicht van alle specifieke voorwaarden voor aftrekbare zorgkosten.

1. Behandeling paramedicus

Alleen behandelingen met een medisch karakter bij de volgende paramedici zijn aftrekbaar:

• Fysiotherapeut, oefentherapeut, diëtist, ergotherapeut, logopedist, huidtherapeut, mondhygiënist, podotherapeut en orthopist.

2. Vruchtbaarheidsbehandelingen (ivf)

De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:

• Ivf-behandeling bij vrouwen van 43 of ouder
• De kosten voor de eerste twee ivf-behandelingen bij vrouwen jonger dan 38 waarbij er per poging meer dan 1 embryo is teruggeplaatst.

3. Gehoorapparaten

Sommige zorgkosten zijn aftrekbaar bij de aanschaf van een gehoorapparaat, namelijk:

• Als er een meerprijs van het toestel is ontstaan vanwege de wens voor een ander, maar duurder apparaat, waarbij de functionele eisen beter waren.
• Als het gehoorapparaat vanwege (vergoedings-)redenen helemaal zelf betaald moet worden. Dan mogen vaak alle kosten worden afgetrokken.

4. Vervoer bij ziekenbezoek

Reiskosten in het kader van ziekenhuisbezoek zijn aftrekbaar als wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:

• Jij en de zieke vormden een huishouden op het moment dat de ziekte begon
• Er regelmatig bezoek plaatsvindt
• De zieke langer dan één maand in het ziekenhuis ligt in verband met eenzelfde ziekte/aandoening.
• De tijd tussen verpleegperioden is maximaal 4 weken
• De reisafstand (enkele reis) is minimaal 10 kilometer
• Voor een auto mag maximaal € 0,25 per kilometer worden afgetrokken
• Bij vervoer op een andere manier mogen de werkelijk gemaakte kosten worden afgetrokken

5. Extra kleding en beddengoed

De kosten voor extra kleding en beddengoed zijn alleen aftrekbaar als:

• De kosten rechtstreeks het gevolg zijn van een ziekte of invaliditeit
• De ziekte (waarschijnlijk) minimaal 1 jaar duurt

Je mag € 330 per jaar aftrekken voor extra kosten van kleding en beddengoed, mits je meer kosten maakt door ziekte of invaliditeit. Kun je aantonen dat je kosten minimaal € 660 hoger waren dan die van een gezond persoon, dan mag je € 825 aftrekken. Deze bedragen gelden per persoon en voor een heel jaar.

Raadpleeg de Belastingdienst voor de specifieke voorwaarden.

6. Extra gezinshulp

Alleen onder de volgende voorwaarden is extra gezinshulp aftrekbaar:

• Er is sprake van gezinshulp vanwege ziekte of invaliditeit
• Op de rekening of factuur staat ten minste de datum, het bedrag en de naam, adres en woonplaats van de instantie die de gezinshulp organiseert

Raadpleeg de Belastingdienst voor de specifieke voorwaarden.

7. Dieetkosten

Er gelden vaste aftrekbare bedragen, afhankelijk van het nodige dieet.

Kijk hiervoor op de dieetlijsten van de Belastingdienst en kies het jaar waarover je aangifte doet.

Aftrek zorgkosten berekenen

Voor de berekening zijn twee begrippen van belang: het drempelbedrag en de verhoging specifieke zorgkosten.

Drempelbedrag

Om zorgkosten af te mogen trekken moet je eerst een minimumbedrag kwijt zijn. Dat heet het drempelbedrag.

Alleen het deel van je zorgkosten dat hoger is dan het drempelbedrag is aftrekbaar.

Als je een fiscale partner hebt, gelden de volgende drempelbedragen:

Als je zelfstandig bent, en dus geen fiscale partner hebt, gelden de volgende bedragen:

Verhogen specifieke zorgkosten

Als je drempelinkomen (het totaal van box 1, 2 en 3 zonder persoonsgebonden aftrek) lager is dan een bepaald bedrag, mag je het totaal aan specifieke zorgkosten verhogen. Je trekt dan meer af dan je werkelijk aan zorgkosten hebt betaald.

Hiervoor gelden wel bepaalde voorwaarden:

• Er wordt rekening gehouden met het inkomen van de fiscale partner
• Zorgkosten voor genees- en heelkundige hulp en reiskosten bij ziekenbezoek tellen niet mee voor het bepalen van de verhoging

Het percentage waarmee je de specifieke zorgkosten mag verhogen hangt af van je leeftijd en je drempelinkomen:

Berekenen aftrekbare bedrag

Het berekenen van de aftrekbare ziektekosten gaat relatief eenvoudig en kan via de digitale aangifte inkomstenbelasting automatisch worden gedaan.

Hoewel de digitale aangifte inkomstenbelasting veel berekeningen automatiseert, doorloop je bij de voorbereiding doorgaans deze stappen:

1. Verzamel bewijsstukken: Noteer alle zorgkosten die je hebt gemaakt en controleer of deze voldoen aan de voorwaarden van de Belastingdienst. Bewaar facturen en overzichten goed als bewijs.
2. Check de drempel: De zorgkosten zijn pas aftrekbaar boven een bepaald drempelbedrag. Dit bedrag wordt berekend op basis van je (gezamenlijke) drempelinkomen.
3. Vul de aangifte in: Voer per categorie de gemaakte kosten in. De digitale aangifte berekent vervolgens welk deel boven de drempel uitkomt en recht geeft op aftrek.
4. Houd rekening met verhogingen: Voor sommige inkomensgroepen mag het aftrekbare bedrag voor specifieke kosten nog worden verhoogd met een extra percentage.

Welk percentage je kunt aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting hangt af van het belastingtarief waar je in valt.

Disclaimer

Voor de specifieke en bindende regels en voorwaarden rondom de aftrek van specifieke zorgkosten kun je terecht op de website van de Belastingdienst.

Zorgwijzer streeft ernaar om al de gegevens die zijn verzameld, zo nauwkeurig mogelijk weer te geven. Aan de verstrekte informatie kunnen echter geen rechten worden ontleend. Wij aanvaarden geen enkele aansprakelijkheid voor eventuele fouten en onjuistheden die op onze website gepubliceerd zijn.

Over de auteur:

Koen volgt dagelijks alle ontwikkelingen rondom zorgverzekeringen, van premiewijzigingen en polisvoorwaarden tot veranderingen in de Zorgverzekeringswet. Zo beschik jij altijd over actuele en betrouwbare informatie.

Meer over Koen

Was deze informatie nuttig?

Ja Nee

Vertel ons waarom, en wat wij eventueel kunnen verbeteren.

Plaats hier uw opmerking.

Reactie versturen